अनुमानित लाभ दायित्व (pbo) परिभाषा

एक अनुमानित लाभ दायित्व (PBO) क्या है?

एक अनुमानित लाभ दायित्व (PBO) भविष्य की वित्तीय देनदारियों को कवर करने के लिए मौजूदा समय में किसी कंपनी को क्या आवश्यकता होगी, इसका एक बीमांकिक माप है। इसका उपयोग यह निर्धारित करने के लिए किया जाता है कि भविष्य में वेतन वृद्धि के लिए समायोजित सभी पेंशन पात्रता को संतुष्ट करने के लिए एक निर्धारित लाभ पेंशन योजना में कितना भुगतान किया जाना चाहिए, जो उस तिथि तक कर्मचारियों द्वारा अर्जित किया गया है।

चाबी छीन लेना

• एक अनुमानित लाभ दायित्व (PBO) भविष्य की पेंशन देनदारियों को कवर करने के लिए मौजूदा समय में किसी कंपनी को क्या आवश्यकता होगी, इसका एक बीमांकिक माप है। यह मानता है कि योजना भविष्य के भविष्य में समाप्त नहीं होगी और आने वाले वर्षों में अपेक्षित मुआवजे को प्रतिबिंबित करने के लिए समायोजित है। । पेंशन की योजनाएं कम होती हैं या नहीं, इसकी गणना के लिए अभयारण्य जिम्मेदार हैं।

कैसे एक अनुमानित लाभ दायित्व (PBO) काम करता है

कंपनियां कर्मचारियों को कई लाभ प्रदान कर सकती हैं, जिसमें वेतन भी शामिल है जब वे काम करने के लिए बहुत पुराने हैं। वित्तीय लेखा मानक बोर्ड (एफएएसबी) वित्तीय लेखा मानक संख्या 87 का विवरण बताता है कि कंपनियों को प्रत्येक पेंशन अवधि के अंत में अपनी योजनाओं के प्रदर्शन के साथ-साथ अपनी पेंशन दायित्वों को मापना और प्रकट करना होगा।

एक अनुमानित लाभ दायित्व (पीबीओ) पारंपरिक परिभाषित लाभ पेंशन की खर्च या देनदारियों की गणना करने के तीन तरीकों में से एक है - सेवानिवृत्ति की लाभ की गणना के लिए सेवा और वेतन के कर्मचारी वर्षों को ध्यान में रखते हुए योजनाएं।

पीबीओ मानता है कि पेंशन योजना भविष्य के भविष्य में समाप्त नहीं होगी और आने वाले वर्षों में अपेक्षित मुआवजे को प्रतिबिंबित करने के लिए समायोजित है। परिणामस्वरूप, इसमें निम्नलिखित सहित कई कारकों को ध्यान में रखा गया है:

• कर्मचारियों की अनुमानित शेष सेवा जीवन, कर्मचारियों की मृत्यु दर का अनुमान, मृत्यु दर बढ़ जाती है

पेंशन योजनाएं कम हो गई हैं या नहीं, इसकी स्थापना के लिए कार्यवाहक जिम्मेदार हैं। ये योग्य पेशेवर, जो जोखिम और अनिश्चितता के मापन और प्रबंधन के विशेषज्ञ हैं, वर्तमान मूल्य गणना के माध्यम से आवश्यक लाभों का निर्धारण करते हैं।

पेंशन योजना की देनदारियों की अपनी संपत्तियों की तुलना करने के लिए एक्टुअरीज जिम्मेदार हैं। सामान्य तौर पर, वे निम्नलिखित का ब्रेकडाउन प्रदान करते हैं:

• सेवा की लागत : परिभाषित लाभ दायित्व के वर्तमान मूल्य में वृद्धि, जिसके परिणामस्वरूप वर्तमान कर्मचारियों को उनकी सेवा के लिए एक और साल का क्रेडिट मिल रहा है। ब्याज लागत: एक कर्मचारी के सेवा समय में वृद्धि के रूप में PBO के अवैतनिक संतुलन पर जमा वार्षिक ब्याज। एक्चुरियल लाभ या हानि: एक नियोक्ता द्वारा किए गए पेंशन भुगतान और प्रत्याशित राशि के बीच का अंतर। एक लाभ तब होता है जब भुगतान की गई राशि अपेक्षा से कम होती है। एक नुकसान तब होता है जब भुगतान की गई राशि अपेक्षा से अधिक होती है। भुगतान किए गए लाभ: जब लाभ का भुगतान किया जाता है तो दायित्व कम हो जाते हैं।

यह सुनिश्चित करना कि पेंशन योजना की परिसंपत्तियों की तुलना करके किसी कंपनी के पास कम पेंशन योजना है, क्या निवेश निधि को योजना परिसंपत्तियों के उचित मूल्य के रूप में PBO को संदर्भित किया जा सकता है। यदि योजना परिसंपत्तियों का उचित मूल्य लाभ दायित्व से कम है, तो पेंशन की कमी है। कंपनी को अपने 10-K वार्षिक वित्तीय विवरण में एक फुटनोट में इस जानकारी का खुलासा करना आवश्यक है।

पेंशन के दायित्वों को मापने और प्रकट करने के लिए PBO तीन दृष्टिकोण फर्मों में से एक है। अन्य उपाय हैं:

• संचित लाभ दायित्वों (ABO): PBO के विपरीत, संचित लाभ दायित्व (ABO) वर्तमान मुआवजे के स्तर का उपयोग करके कर्मचारियों द्वारा अर्जित सेवानिवृत्ति लाभों के वर्तमान मूल्य को दर्शाता है। निहित लाभ दायित्वों (VBO): संचित लाभ दायित्व का वह भाग जो कर्मचारियों को प्राप्त होगा, चाहे वह कंपनी की पेंशन योजना में उनकी निरंतर भागीदारी के बावजूद हो।

अनुमानित लाभ प्राप्तियों का वास्तविक विश्व उदाहरण (PBO)

आइए एक नजर डालते हैं फोर्ड मोटर कंपनी (एफ) और जनरल मोटर्स कंपनी (जीएम) को ऑटोमेट करने वाली पेंशन योजनाओं की वित्त पोषित स्थिति पर। दिसंबर 2018 तक, जनरल मोटर्स की अमेरिकी पेंशन योजना में $ 61.2 बिलियन का पीबीओ था, जिसमें 56.5 बिलियन डॉलर की संपत्ति का उचित मूल्य था। दूसरे शब्दों में, इसका मतलब है कि इसकी योजना 92% वित्त पोषित थी।

स्रोत: अमेरिकी प्रतिभूति और विनिमय आयोग

इस बीच, उस तारीख में फोर्ड का अमेरिकी लाभ दायित्व $ 42.3 बिलियन था, जबकि इसकी योजना की संपत्ति का उचित मूल्य $ 39.8 बिलियन था। इसका मतलब है कि फोर्ड की योजना 94% वित्त पोषित थी, जो अपने सहकर्मी की तुलना में थोड़ा बेहतर है।

स्रोत: अमेरिकी प्रतिभूति और विनिमय आयोग

31 दिसंबर, 2018 तक, यूएस पेंशन प्लान की संपत्ति कुल $ 56.1 बिलियन थी, जबकि प्रॉफिट बेनिफिट दायित्वों की कुल आय 61.2 बिलियन डॉलर थी, जो एक साल पहले 91.5% से 91.7% की औसत फंडिंग अनुपात थी।

अनुमानित लाभ प्राप्तियों की आलोचना

यद्यपि एक पीबीओ को बैलेंस शीट पर एक दायित्व के रूप में वर्गीकृत किया गया है, इस बारे में काफी आलोचना है कि क्या यह इस तरह परिभाषित होने के लिए पूर्वनिर्धारित मानदंडों को पूरा करता है। ये मानदंड एक निर्दिष्ट भविष्य की तारीख में होने वाले लेनदेन के परिणाम से एक संपत्ति को आत्मसमर्पण करने के लिए जिम्मेदारी है, एक कंपनी के लिए दायित्व कुछ भविष्य के बिंदु पर देयता के लिए परिसंपत्तियों को आत्मसमर्पण करना है, और यह है कि लेनदेन के परिणामस्वरूप देयता है पहले से ही जगह ले ली।

आंतरिक राजस्व सेवा (IRS) और FASB द्वारा एक्चुरियल नुकसान का अलग तरीके से इलाज किया जाता है।