निष्क्रिय आय परिभाषा

निष्क्रिय आय क्या है?

निष्क्रिय आय एक किराये की संपत्ति, सीमित साझेदारी या अन्य उद्यम से प्राप्त आय है जिसमें कोई व्यक्ति सक्रिय रूप से शामिल नहीं है। सक्रिय आय के साथ, निष्क्रिय आय आमतौर पर कर योग्य होती है। हालाँकि, इसका उपचार अक्सर आंतरिक राजस्व सेवा (IRS) द्वारा अलग तरीके से किया जाता है। पोर्टफोलियो की आय को कुछ विश्लेषकों द्वारा निष्क्रिय आय माना जाता है, इसलिए लाभांश और ब्याज को निष्क्रिय माना जाएगा। हालांकि, आईआरएस हमेशा इस बात से सहमत नहीं होता है कि पोर्टफोलियो आय निष्क्रिय है, इसलिए उस विषय पर कर पेशेवर के साथ जांच करना बुद्धिमान है।

निष्क्रिय आय

पैसिव इनकम को समझना

आय की तीन मुख्य श्रेणियां हैं: सक्रिय आय, निष्क्रिय आय और पोर्टफोलियो आय। हाल के वर्षों में निष्क्रिय आय अपेक्षाकृत कम उपयोग की गई है। बोलचाल की भाषा में, इसे प्राप्त करने वाले व्यक्ति की ओर से कम या बिना किसी प्रयास के नियमित रूप से अर्जित धन को परिभाषित करने के लिए उपयोग किया जाता है। लोकप्रिय प्रकार की निष्क्रिय आय में रियल एस्टेट, पीयर-टू-पीयर लेंडंग (पी 2 पी), और लाभांश स्टॉक शामिल हैं। निष्क्रिय आय अर्जित करने वाले प्रस्तावक घर से काम करने वाले और अपने खुद के बॉस पेशेवर जीवन शैली के बूस्टर होते हैं। आम तौर पर जिन लोगों की कमाई होती है, वे शेयर, ब्याज, सेवानिवृत्ति वेतन, लॉटरी जीत, ऑनलाइन काम और पूंजीगत लाभ पर लाभ प्राप्त करते हैं।

हालांकि ये गतिविधियां निष्क्रिय आय की लोकप्रिय परिभाषा के अनुकूल हैं, लेकिन वे आईआरएस की निष्क्रिय गतिविधि के नुकसान-रियल एस्टेट टैक्स टिप्स द्वारा उल्लिखित तकनीकी परिभाषा के अनुरूप नहीं हैं। निष्क्रिय आय, जब एक तकनीकी शब्द के रूप में उपयोग किया जाता है, या तो "शुद्ध किराये की आय" या "एक व्यवसाय से आय जिसमें करदाता भौतिक रूप से भाग नहीं लेता है" के रूप में परिभाषित किया गया है, और कुछ मामलों में स्व-आरोपित ब्याज शामिल हो सकते हैं। यह कहा जाता है कि निष्क्रिय आय "में वेतन, पोर्टफोलियो या निवेश आय शामिल नहीं है।"

चाबी छीन लेना

• निष्क्रिय आय वह आय है जो किराये की संपत्ति या एक उद्यम से अर्जित की जाती है जिसमें निवेशक सक्रिय रूप से शामिल नहीं होता है। विभिन्न आय एक विदेशी निगम को संपत्ति के लिए ऋण से लेकर विभिन्न स्रोतों को शामिल करती है।

निष्क्रिय आय के प्रकार

स्वयंभू ब्याज

जब उस कंपनी के मालिक द्वारा एक साझेदारी या एस-कॉर्पोरेशन को पास-थ्रू इकाई (अनिवार्य रूप से, एक व्यवसाय जो दोहरे कराधान के प्रभावों को कम करने के लिए डिज़ाइन किया जाता है) के रूप में काम किया जाता है, तो उस ऋण पर ब्याज आय, पोर्टफोलियो आय निष्क्रिय आय के रूप में अर्हता प्राप्त कर सकते हैं। आईआरएस के अनुसार, "कुछ स्व-आरोपित ब्याज आय या कटौती को निष्क्रिय गतिविधि सकल आय या निष्क्रिय गतिविधि कटौती के रूप में माना जा सकता है यदि ऋण आय एक निष्क्रिय गतिविधि में उपयोग किया जाता है।"

संपत्ति

किराये की संपत्तियों को कुछ अपवादों के साथ निष्क्रिय आय के रूप में परिभाषित किया गया है। यदि आप एक रियल एस्टेट पेशेवर हैं, तो किसी भी किराये की आय आप सक्रिय आय के रूप में मायने रखते हैं। यदि आप "स्व-किराए पर लेने वाले" हैं, तो इसका मतलब है कि आप एक स्थान के मालिक हैं और इसे एक निगम या साझेदारी को किराए पर दे रहे हैं, जहां आप व्यवसाय करते हैं, जो निष्क्रिय आय का गठन नहीं करता है, जब तक कि 1988 से पहले उस पट्टे पर हस्ताक्षर नहीं किए गए थे, जिस स्थिति में आप यह माना जाता है कि आय को निष्क्रिय माना जा रहा है। आईआरएस की निष्क्रिय गतिविधि और जोखिम-जोखिम नियमों के अनुसार, "यह कोई फर्क नहीं पड़ता कि उपयोग पट्टे के तहत है या नहीं, सेवा अनुबंध, या कुछ अन्य व्यवस्था।"

हालांकि, पट्टे पर देने वाली भूमि से आय निष्क्रिय आय के रूप में योग्य नहीं है। इसके बावजूद, एक भूमि मालिक निष्क्रिय आय हानि नियमों से लाभान्वित हो सकता है यदि संपत्ति कर वर्ष के दौरान नुकसान करती है। जहां तक ​​निवेश के लिए जमीन रखने की बात है, कोई भी कमाई सक्रिय मानी जाएगी।

एक व्यापार में 'कोई सामग्री भागीदारी'

आईआरएस में सामग्री भागीदारी के मानक हैं जिनमें निम्नलिखित शामिल हैं:

• यदि आपने किसी ऐसे व्यवसाय या गतिविधि के लिए 500 घंटे से अधिक समय समर्पित किया है, जिसमें आप मुनाफा कमा रहे हैं, तो वह भौतिक भागीदारी है। यदि किसी गतिविधि में आपकी भागीदारी उस कर वर्ष के लिए भागीदारी की "पर्याप्त रूप से" रही है, तो वह सामग्री भागीदारी है.अगर आपने 100 घंटे तक भाग लिया है और यह कम से कम किसी अन्य व्यक्ति की गतिविधि में शामिल है, तो यह भी भौतिक भागीदारी के रूप में परिभाषित किया गया है।

विशेष ध्यान

जब आप एक निष्क्रिय गतिविधि पर नुकसान दर्ज करते हैं, तो केवल निष्क्रिय गतिविधि लाभ के रूप में आय के बजाय उनकी कटौती ऑफसेट हो सकती है। यह सुनिश्चित करना समझदारी होगी कि आपकी सभी निष्क्रिय गतिविधियों को इस प्रकार वर्गीकृत किया गया था, ताकि कर कटौती का अधिकतम लाभ उठाया जा सके। ये कटौती अगले कर वर्ष के लिए आवंटित की जाती हैं और एक उचित तरीके से लागू की जाती हैं जो अगले साल की कमाई या नुकसान को ध्यान में रखती हैं।

समय और प्रयास को बचाने के लिए, आप दो या अधिक निष्क्रिय गतिविधियों को एक बड़ी गतिविधि में समूहित कर सकते हैं, बशर्ते आप निष्क्रिय गतिविधि और जोखिम-जोखिम नियमों के अनुसार एक "उपयुक्त आर्थिक इकाई" बनाएं, जब आप ऐसा करते हैं, तो इसके बजाय। कई गतिविधियों में सामग्री भागीदारी प्रदान करने के लिए, आपको केवल गतिविधि के लिए इसे पूरा करना होगा। इसके अलावा, यदि आप एक समूह में कई गतिविधियों को शामिल करते हैं और उन गतिविधियों में से एक को निपटाना है, तो आपने केवल एक बड़ी गतिविधि के हिस्से के रूप में एक छोटे से सभी का विरोध किया है।

इस समूहीकरण के पीछे आयोजन सिद्धांत अपेक्षाकृत सरल है: यदि गतिविधियाँ एक ही भौगोलिक क्षेत्र में स्थित हैं; यदि गतिविधियों में व्यवसाय के प्रकार में समानता है; उदाहरण के लिए, यदि गतिविधियाँ किसी तरह से अन्योन्याश्रित हैं, यदि उनके पास एक ही ग्राहक, कर्मचारी हैं, या लेखांकन के लिए पुस्तकों के एक सेट का उपयोग करते हैं।

यदि आप मॉन्टेरी, कैलिफ़ोर्निया और अमारिलो, टेक्सास में मॉल में स्थित एक प्रेट्ज़ेल स्टोर और स्नीकर स्टोर के मालिक हैं, तो आपके पास अपनी निष्क्रिय आय को कैसे समूहित करना है, इसके लिए चार विकल्प होंगे:

• एक गतिविधि में समूहीकृत (सभी व्यवसाय शॉपिंग मॉल में थे); भूगोल (मोन्टेरी और अमारिलो) द्वारा समूहीकृत; व्यापार के प्रकार द्वारा वर्गीकृत (प्रेट्ज़ेल और जूते की खुदरा बिक्री); या वे अनियंत्रित रह सकते हैं।