निष्क्रिय गतिविधि हानि नियम परिभाषा

निष्क्रिय गतिविधि हानि नियम क्या हैं?

निष्क्रिय गतिविधि हानि नियम आईआरएस नियमों का एक सेट है जो अर्जित या सामान्य आय को ऑफसेट करने के लिए निष्क्रिय नुकसान का उपयोग करने से रोकते हैं। निष्क्रिय गतिविधि हानि नियम निवेशकों को आय-उत्पादक गतिविधियों से होने वाले नुकसान का उपयोग करने से रोकते हैं जिसमें वे भौतिक रूप से शामिल नहीं होते हैं।

भौतिक रूप से अर्जित या साधारण आय-उत्पादक गतिविधियों से जुड़े होने का मतलब है कि आय सक्रिय आय है और निष्क्रिय नुकसान से कम नहीं हो सकती है। निष्क्रिय नुकसान का उपयोग केवल निष्क्रिय आय को ऑफसेट करने के लिए किया जा सकता है।

निष्क्रिय गतिविधि हानि नियमों को समझना

निष्क्रिय गतिविधि हानि नियमों के साथ प्रमुख मुद्दा सामग्री भागीदारी है। आईआरएस टॉपिक नंबर 425 के अनुसार, "नियमित, निरंतर और पर्याप्त आधार पर" व्यापार गतिविधि के संचालन में "सामग्री भागीदारी" भागीदारी है। सात परीक्षण हैं जो सामग्री भागीदारी को परिभाषित कर सकते हैं, लेकिन सबसे अधिक। आम एक वर्ष के दौरान व्यवसाय में कम से कम 500 घंटे काम कर रहा है।

यदि करदाता निष्क्रिय नुकसान का उत्पादन करने वाली गतिविधि में भौतिक रूप से भाग नहीं लेता है, तो उन नुकसानों का मिलान केवल निष्क्रिय आय के खिलाफ किया जा सकता है। यदि कोई निष्क्रिय आय नहीं है, तो कोई नुकसान नहीं काटा जा सकता है। ध्यान दें कि किराये की गतिविधियाँ - जिसमें अचल संपत्ति किराये की गतिविधियाँ शामिल हैं - को भले ही भौतिक भागीदारी ("अचल संपत्ति पेशेवर" इस ​​अपवाद से लाभ नहीं मिल सकता है) निष्क्रिय गतिविधियाँ माना जाता है।

निष्क्रिय गतिविधि नुकसान केवल चालू वर्ष में लागू किया जा सकता है। हालांकि, अगर वे निष्क्रिय आय से अधिक हो जाते हैं, तो उन्हें सीमा के बिना आगे बढ़ाया जा सकता है; उन्हें वापस नहीं ले जाया जा सकता।

निष्क्रिय गतिविधि हानि नियमों को आम तौर पर व्यक्तिगत स्तर पर लागू किया जाता है, लेकिन वे अपमानजनक कर आश्रयों को रोकने के लिए, सी निगमों को छोड़कर, सभी रिपोर्टिंग संस्थाओं में लगभग सभी व्यवसायों और किराये की गतिविधि का विस्तार करते हैं। निष्क्रिय घाटे में कितनी कटौती होती है, इस बारे में विस्तृत नियम हैं; 2017 के टैक्स कट एंड जॉब्स एक्ट ने इनमें से कुछ नंबरों को बदल दिया। अगर आपको लगता है कि ये नियम आपकी कर स्थिति पर लागू हो सकते हैं, तो कर विशेषज्ञ से सलाह लें।

चाबी छीन लेना

• निष्क्रिय गतिविधि हानि नियम आईआरएस नियमों का एक सेट है जिसमें कहा गया है कि निष्क्रिय नुकसान का उपयोग केवल निष्क्रिय आय को ऑफसेट करने के लिए किया जा सकता है। निष्क्रिय गतिविधि वह है जिसमें करदाता प्रश्न के दौरान वर्ष के दौरान इसके चल रहे संचालन में भौतिक रूप से भाग नहीं लेता है। निष्क्रिय निष्क्रियता के नुकसान हो सकते हैं। पट्टे पर उपकरण, अचल संपत्ति के किराये, या सीमित भागीदारी से।

निष्क्रिय नुकसान और निष्क्रिय गतिविधि

निष्क्रिय गतिविधि वह गतिविधि है जो करदाता ने कर वर्ष के दौरान भौतिक रूप से भाग नहीं लिया था। आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) दो प्रकार की निष्क्रिय गतिविधि को परिभाषित करता है: व्यापार या व्यावसायिक गतिविधियां जिनमें करदाता ने सक्रिय रूप से योगदान नहीं किया था, और किराये की गतिविधियां। जब तक करदाता एक अचल संपत्ति पेशेवर है, किराये की गतिविधियां आम तौर पर आय की धाराएं प्रदान करती हैं जो निष्क्रिय हैं। आईआरएस नियमित, निरंतर और पर्याप्त आधार पर व्यवसाय की गतिविधि में भागीदारी के रूप में सामग्री की भागीदारी को परिभाषित करता है।

एक निष्क्रिय नुकसान इस प्रकार किसी भी व्यापार या व्यावसायिक उद्यम में एक निवेश के भीतर एक वित्तीय नुकसान है जिसमें निवेशक एक भौतिक भागीदार नहीं है। निष्क्रिय नुकसान किराये की संपत्तियों, व्यावसायिक साझेदारी या अन्य गतिविधियों में निवेश से उपजा हो सकता है जिसमें कोई निवेशक भौतिक रूप से शामिल नहीं होता है। एक गैर-भौतिक भागीदार माना जाने के लिए, निवेशक निरंतर और पर्याप्त रूप से सक्रिय या व्यावसायिक गतिविधि में शामिल नहीं हो सकता है।

आमतौर पर, निष्क्रिय नुकसान (और आय) निम्नलिखित गतिविधियों से आ सकते हैं:

• उपकरण पट्टे पर देने की अचल संपत्ति (हालांकि कुछ अपवाद हैं) एकमात्र स्वामित्व या एक खेत जिसमें करदाता की कोई सामग्री भागीदारी नहीं है। सीमित भागीदारी (हालांकि कुछ अपवाद हैं) भागीदारी, एस-निगम और सीमित देयता कंपनियां जिनमें करदाता की कोई सामग्री भागीदारी नहीं है