गैर को कैसे परिवर्तित करें

एक गैर-कटौती योग्य IRA को एक रोथ IRA में परिवर्तित करना

निस्संदेह, रोथ आईआरए के पास पारंपरिक आईआरए पर कुछ सूक्ष्म लाभ हैं। उदाहरण के लिए, रोथ इरा सेवानिवृत्ति पर योगदान और आय की कर-मुक्त निकासी प्रदान करता है, और आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) लागू नहीं होता है। सौभाग्य से, पारंपरिक इरा को रोथ इरा में परिवर्तित किया जा सकता है।

एक बिंदु पर, रूपांतरण पर प्रतिबंध थे। हालांकि, 2010 में, कांग्रेस ने रोथ इरा रूपांतरणों पर $ 100, 000 आय सीमा को समाप्त कर दिया। इसका मतलब है कि सभी कर ब्रैकेट में पारंपरिक IRA मालिक अपने खातों को परिवर्तित कर सकते हैं। मूल रूप से, व्यक्ति अपने पारंपरिक इरा योगदान को रोथ इरा में एक कैविएट के साथ परिवर्तित कर सकते हैं; परिवर्तित राशि का एक हिस्सा आयकर के अधीन है।

चाबी छीन लेना

• कुछ आय सीमाओं (जो सालाना बदल सकती हैं) के भीतर, कम कर ब्रैकेट में करदाता पारंपरिक IRAs के लिए किए गए डिपॉजिट के लिए अपने संघीय कर रिटर्न पर IRA योगदान कटौती प्राप्त कर सकते हैं। जब आपका पारंपरिक IRA बैलेंस कटौती योग्य और बिना शर्त योगदान से बना होता है, तो कोई भी राशि वितरित की जाती है या एक पारंपरिक IRA से परिवर्तित संपत्ति के एक कर योग्य और असंगत हिस्से को शामिल करने के लिए प्रो-रेटेड किया जाता है। जब आपके पास एक IRA होता है जिसमें सामान्य योगदान, गैर-कटौती योग्य योगदान और कमाई होती है, तो रूपांतरण के नियम अधिक जटिल होते हैं।

बातचीत: मूल बातें

सबसे पहले, मूल की समीक्षा। कुछ आय सीमाओं के भीतर (ये वार्षिक रूप से बदल सकते हैं), कम कर कोष्ठक में करदाता पारंपरिक आईआरए के लिए किए गए जमा के लिए अपने संघीय कर रिटर्न पर IRA योगदान कटौती प्राप्त कर सकते हैं। आईआरएस सीमा से अधिक आय वाले करदाता अभी भी IRAs में योगदान कर सकते हैं; हालाँकि, वे अपने कर रिटर्न पर IRA कटौती के हकदार नहीं हैं। ये अप्राप्य योगदान खाते का लागत आधार बनाते हैं। इसलिए, वापसी पर, उन पर कर नहीं लगाया जाता है। इन योगदानों वाले करदाताओं को कर रिटर्न के साथ फॉर्म 8606 दाखिल करना होगा।

(आईआरएस फॉर्म 8606 का उपयोग वितरण या रूपांतरण के कर योग्य हिस्से को निर्धारित करने में मदद करने के लिए किया जाता है और इसे वितरण वर्ष में दर्ज किया जाना चाहिए।)

रूपांतरण सूत्र

जब किसी व्यक्ति का पारंपरिक IRA शेष राशि घटाए जाने योग्य और गैर-योगदान योग्य योगदान से बना होता है, तो पारंपरिक IRA से वितरित या परिवर्तित की गई कोई भी राशि संपत्ति के कर योग्य और असंगत हिस्से को शामिल करने के लिए प्रो-रेटेड होती है।

निम्नलिखित सूत्र का उपयोग अप्राप्य राशि की गणना के लिए किया जाता है:

गैर-कर योग्य राशि = TIBTDC × CD जहाँ: TDC = कुल कटौती योग्य योगदानTIB = कुल IRA शेष = वितरण राशि = रूपांतरण राशि

एक उदाहरण के रूप में, यदि किसी व्यक्ति के पास $ 8, 000 का पारंपरिक IRA nondeductible योगदान है जो $ 100, 000 हो गया है, तो कर योग्य राशि होगी:

$(8,000÷100,000)\times 8,000=640$ (8000 ÷ 100, 000) × 8000 = 640

परिवर्तित किए गए $ 8, 000 में से, $ 7, 360 कर योग्य होगा:

$<strong>(</strong>\mathrm{<strong>\$</strong>}\mathrm{<strong>8</strong>},\mathrm{<strong>0</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}-\mathrm{<strong>6</strong>}\mathrm{<strong>4</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}<strong>=</strong>\mathrm{<strong>\$</strong>}\mathrm{<strong>7</strong>},\mathrm{<strong>3</strong>}\mathrm{<strong>6</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}<strong>)</strong>$(+ $ 8, 000 - 640 = \ $ 7, 360) ($ 8, 000-640 = $ 7.360)

यह नियम लागू होता है, भले ही कटौती योग्य राशियाँ और गैर-परिवर्तनीय राशियाँ अलग-अलग पारंपरिक IRA में हों। यह भी ध्यान दें कि यदि किसी के पास कई पारंपरिक IRA हैं, तो उनकी कुल शेष राशि को उस सूत्र में जोड़ा जाना चाहिए जो आय से बाहर रखा जा सकता है (यानी, वह राशि जो असंगत है)।

एक रूपांतरण उदाहरण

क्या होगा यदि किसी व्यक्ति की सभी IRA बचत nondeductible IRA योगदान से बनी हो? यदि ऐसा है, तो वे अपने पूरे nondeductible IRA को Roth IRA में बदल सकते हैं और केवल कमाई पर कर का भुगतान करना होगा।

उदाहरण के लिए, सुसान स्मिथ इस साल 30% कर ब्रैकेट में है, और उसके पास केवल एक IRA की कीमत $ 100, 000 है। IRA nondeductible योगदान में $ 90, 000 और कमाई में $ 10, 000 से बना है। यदि वह संपूर्ण IRA को एक रोथ में परिवर्तित करने का निर्णय लेती है, तो उसे केवल आय भाग ($ 10, 000) पर कर का भुगतान करना होगा। 30% कर की दर से, वह करों में $ 3, 000 का भुगतान करेगी और पूरे $ 100, 000 को एक रोथ में परिवर्तित करेगी।

यदि इस IRA में स्मिथ की कोई कमाई नहीं थी, तो पूरे $ 100, 000 (सभी गैर-योगदान योग्य योगदान) को कोई कर देयता के साथ परिवर्तित किया जा सकता है। जब कमाई मौजूद होती है, तो मालिक को यह विचार करना चाहिए कि क्या अब नियत करों का भुगतान करना अधिक फायदेमंद होगा, यह देखते हुए कि भविष्य में लाभ कर मुक्त होगा।

जहां यह मुश्किल हो जाता है

एक IRA के लिए जिसमें सामान्य योगदान, बिना शर्त योगदान और कमाई शामिल है, रूपांतरण के नियम अधिक जटिल हैं। यह बहुत ही शानदार होगा, अगर बिना योगदान के एकल को बाहर निकाला जा सकता है और केवल उस हिस्से को रोथ कर-मुक्त में परिवर्तित किया जा सकता है। हालांकि, आईआरएस नियम इस रणनीति को रोकते हैं। यहाँ कई IRA खातों या IRAs के लिए कटौती योग्य और गैर-योगदान योग्य योगदान वाले मालिकों के लिए आंशिक रूपांतरणों के विशेष कर उपचार पर एक नज़र है।

जॉन डो, एक 30% करदाता, 31 दिसंबर, 2019 को $ 200, 000 का एक पारंपरिक इरा है, जिसमें से $ 100, 000 का योगदान बिना शर्त के है। डो इस IRA के 100, 000 डॉलर को एक रोथ में बदलना चाहता है। क्योंकि डो ने इस पारंपरिक इरा में गैर-कटौती योग्य योगदान का $ 100, 000 है, इसलिए धारणा यह हो सकती है कि वह $ 100, 000 के $ nondeductible योगदान को कर-मुक्त कर सकता है। दुर्भाग्य से, आईआरएस का एक विशेष सूत्र है जिसे सामान्य योगदान के साथ IRA के लिए पालन किया जाना चाहिए।

यहां देखिए यह कैसे काम करता है:

कर-मुक्त प्रतिशत = (YV + C) TND जहां: TND = कुल गैर-घटाया योगदानYV = सभी IRA खातों का वर्ष अंत मूल्य का योग = रूपांतरण राशि

इस प्रकार, ऊपर दिए गए उदाहरण को देखते हुए, जॉन डो निम्नलिखित गणना करेगा:

$ 100, 000 $ ($ 200, 000 + $ 100, 000) = $ 100, 000 300 $ 300, 000

इसलिए, अगर जॉन $ 100, 000 को रोथ में परिवर्तित करता है, तो उसके पास $ 33, 333 ($ 100, 000 x 33.3%) होगा जो कि कर नहीं है और $ 66, 667 ($ 100, 000 x 66.7%) है कि उसकी 30% की दर से कर लगाया जाएगा।

तल - रेखा

आम गलतफहमी यह है कि गैर-योगदान योग्य योगदान को एकल कर और परिवर्तित कर मुक्त किया जा सकता है। एक और गलतफहमी यह है कि कर-मुक्त राशि प्रतिशत निर्धारित करने के लिए nondeductible योगदान IRAs के कुल मूल्य से विभाजित हैं। हालाँकि, सूत्र थोड़ा अधिक जटिल है। नियमों को समझने से आईआरएस बे पर रहेगा। यह सुनिश्चित करने के लिए अपने कर पेशेवर से सलाह लें कि उपयुक्त फॉर्म दाखिल किए गए हैं, और गणना सटीक है।