सब कुछ आप कॉर्पोरेट के बारे में पता होना चाहिए

जीवन बीमा अमेरिका और दुनिया भर में लाखों लोगों के लिए वित्तीय सुरक्षा प्रदान करता है। सभी जीवन नीतियां व्यक्तियों द्वारा नहीं खरीदी जाती हैं; कई कंपनियां और अन्य संस्थान विभिन्न प्रयोजनों के लिए जीवन बीमा का उपयोग करते हैं, जैसे कि तरलता प्रदान करना। लेकिन जीवन बीमा के कॉर्पोरेट स्वामित्व से संबंधित नियम व्यक्तिगत या समूह नीतियों की तुलना में कुछ अधिक जटिल हैं। यह लेख अमेरिका में कॉर्पोरेट-स्वामित्व वाले जीवन बीमा (COLI) के इतिहास, उद्देश्य और कराधान की जांच करता है।

आपको कितना जीवन बीमा करवाना चाहिए?

COLI की प्रकृति और उद्देश्य जैसा कि नाम बताता है, COLI जीवन बीमा को संदर्भित करता है जिसे निगम द्वारा अपने स्वयं के उपयोग के लिए खरीदा जाता है। निगम या तो पॉलिसी पर कुल या आंशिक लाभार्थी है, और एक कर्मचारी या कर्मचारियों, मालिक या देनदार के समूह को बीमित व्यक्ति के रूप में सूचीबद्ध किया गया है। मूल रूप से, COLI समूह जीवन बीमा पॉलिसियों से भिन्न होता है जो आमतौर पर किसी कंपनी में अधिकांश या सभी कर्मचारियों को दी जाती हैं, क्योंकि इस प्रकार का बीमा कर्मचारियों और उनके परिवारों की सुरक्षा के लिए बनाया गया है न कि कंपनी के लिए। कई अलग-अलग उद्देश्यों को पूरा करने के लिए COLI को कई अलग-अलग तरीकों से संरचित किया जा सकता है। सबसे आम में से एक है कुछ प्रकार की अयोग्य योजनाएं, जैसे कि स्प्लिट-डॉलर लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी, जो कंपनी को प्रीमियम भुगतान की राशि के लिए लाभार्थी के रूप में नामकरण करके पॉलिसी में अपने प्रीमियम परिव्यय को फिर से लागू करने की अनुमति देती है। उस कर्मचारी के पास जाना जो पॉलिसी पर बीमाकृत है। COLI के अन्य रूपों में प्रमुख व्यक्ति जीवन बीमा शामिल है जो कंपनी को एक प्रमुख कर्मचारी की मृत्यु पर मृत्यु लाभ प्रदान करता है, और एक मृतक साझेदार या एक व्यवसाय के मालिक को खरीदने के लिए धन खरीदने वाले समझौतों को खरीदता है। कई मामलों में, मृतक लाभ का उपयोग मृतक के स्वामित्व वाली कंपनी के स्टॉक के कुछ या सभी शेयरों को खरीदने के लिए किया जाता है (जैसे कि एक निकट-व्यवसाय के साथ)। COLI को अक्सर विभिन्न प्रकार के कर्मचारी लाभों के वित्तपोषण की लागत को वसूलने के साधन के रूप में भी उपयोग किया जाता है।

COLI COLI का इतिहास 100 वर्षों में एक या दूसरे रूप में अस्तित्व में रहा है; "मृत किसान" बीमा के रूप में इसका उपनाम 19 वीं सदी के रूस में उत्पन्न हुआ, जहां सामंतों को अमीरों द्वारा संपत्ति के रूप में खरीदा और बेचा जाता था। शासक वर्ग के सदस्य मृत सर्फ़ों को "खरीद" सकते थे जिन्हें ऋण प्राप्त करने के लिए संपार्श्विक प्राप्त करने के लिए एक रुग्ण प्रयास में अपने पूर्व मालिकों से पिछले अपराधों में गिना गया था। कंपनियों ने 100 साल बाद अमेरिका में COLI का इस्तेमाल किया, आंतरिक राजस्व संहिता में एक खामियों का फायदा उठाने के लिए जिसने कर मध्यस्थता की अनुमति दी, जहां एक जीवन बीमा पॉलिसी का मालिक पॉलिसी के नकद मूल्य से बड़े ऋण निकाल सकता है और फिर देय ब्याज का भुगतान कर सकता है। पॉलिसी में वापस भुगतान पर, जो बदले में पॉलिसी मालिक को आय के रूप में नहीं गिना गया था। आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) ने अंततः इस खामियों को प्रति नीति नकद मूल्य के $ 50, 000 तक सीमित कर दिया, लेकिन कर आश्रय के रूप में COLI का उपयोग 1980 के दशक में जारी रहा, जब कई फर्म अपने सबसे कम स्तरीय कर्मचारियों की बड़ी संख्या पर नीतियां खरीदती थीं (अक्सर बिना उनका ज्ञान और / या सहमति) और फिर इन नीतियों के नकद मूल्यों से ऋण लेना। कंपनियों को मिलने वाली कर कटौती अक्सर भुगतान किए गए प्रीमियम की वास्तविक लागत से अधिक होती थी। इसके अलावा, कंपनी पॉलिसी से मृत्यु लाभ एकत्र करेगी यदि कर्मचारी की मृत्यु हो गई है, तो कर्मचारी के परिवार या संपत्ति के लिए बहुत कम या कुछ भी नहीं। 1990 के दशक में इस गतिविधि का अधिकांश हिस्सा गिर गया, क्योंकि आईआरएस ने कर अदालतों में इन प्रथाओं पर नकेल कस दी और ज्यादातर अनुकूल फैसले जीते।

COLI के लिए वर्तमान कर कानून COLI से संबंधित कर नियम काफी जटिल हैं और कुछ मामलों में एक राज्य से दूसरे में कुछ हद तक भिन्न भी हैं। जीवन बीमा अस्तित्व में सबसे अधिक कर-सुविधा वाले वाहनों में से एक है; किसी भी जीवन नीति से मृत्यु लाभ हमेशा व्यक्तिगत और समूह नीतियों के लिए कर-मुक्त होता है। हालांकि, निगमों के स्वामित्व वाली नीतियों के लिए यह हमेशा सही नहीं होता है। COLI के उपयोग के माध्यम से कॉरपोरेट कर चोरी को सीमित करने के प्रयास में, इन नीतियों को अब अपनी कर-आधारित स्थिति को बनाए रखने के लिए कई मानदंडों को पूरा करना होगा:

• COLI नीतियों को केवल कर्मचारियों के उच्चतम-मुआवजे वाले तीसरे कर्मचारियों पर खरीदा जा सकता है। एक COLI पॉलिसी पर बीमित व्यक्ति के रूप में नामित कर्मचारी को कर्मचारी का बीमा करने के लिए कंपनी की मंशा की पॉलिसी खरीदने से पहले लिखित सूचना प्राप्त करनी चाहिए और कवरेज की राशि भी। कर्मचारी को लिखित अधिसूचना प्राप्त करनी चाहिए, यदि कंपनी पॉलिसी का आंशिक या कुल लाभार्थी है।

ऐसे दो उदाहरण हैं जहां कंपनी को कर-मुक्त मृत्यु लाभ प्राप्त करने के लिए ये सूचनाएं आवश्यक नहीं हैं। पहला वह है जब एक बीमित कर्मचारी की मृत्यु हो जाती है जो पिछले वर्ष के दौरान किसी भी समय नियोक्ता के लिए काम करता है। (यह नियम कंपनियों को उन पूर्व श्रमिकों पर अनिश्चित काल तक नीतियों को जारी रखने से रोकता है, जो अब कंपनी द्वारा नियोजित नहीं हैं।) अन्य निदेशकों और अत्यधिक-मुआवजा वाले कर्मचारियों पर लागू होते हैं; इस प्रकार के कर्मचारी की मृत्यु पर दिए गए किसी भी मृत्यु लाभ को भी कराधान से छूट दी गई है। लेकिन निगमों द्वारा नकद मूल्य नीतियों के अंदर रखा गया पैसा, व्यक्तियों के लिए कर-स्थगित हो जाता है। हालाँकि, बीमित परिवारों या कुछ प्रकार की COLI नीतियों के अन्य लाभार्थियों को कर-मुक्त मृत्यु लाभ प्राप्त हो सकता है, इसका मुद्दा भी मुकदमेबाजी का विषय रहा है। प्रारंभ में, आईआरएस ने इस लाभ की कर-मुक्त स्थिति को अस्वीकार कर दिया, यह अंततः लागू हो गया और परिवारों और अन्य उत्तराधिकारियों को कराधान के बिना नीतियों का भुगतान करने की अनुमति दी, हालांकि यह कहा गया था कि यह महसूस किया गया था कि इस मामले में मृत्यु लाभ कर योग्य होना चाहिए कर कानूनों की इसकी व्याख्या।

निष्कर्ष कॉर्पोरेट-स्वामित्व वाले जीवन बीमा का उपयोग कंपनियों द्वारा कई प्रकार के उद्देश्यों को पूरा करने के लिए किया जाता है, और इसके नियम और कराधान जटिल विषय हैं जो कुछ मामलों में व्याख्या के अधीन हैं। इस विषय पर अधिक जानकारी के लिए, अपने वित्तीय सलाहकार से परामर्श करें।