द्विपक्षीय कर समझौता क्या है?
एक द्विपक्षीय कर समझौता, जिसे कर संधि भी कहा जाता है, दो न्यायालयों के बीच एक ऐसी व्यवस्था है जो दोहरे कराधान की समस्या को कम करती है जो तब हो सकती है जब कर कानून किसी व्यक्ति या कंपनी को एक से अधिक क्षेत्राधिकार का निवासी मानते हैं। एक द्विपक्षीय कर समझौता दो देशों के बीच संबंधों को बेहतर कर सकता है, विदेशी निवेश और व्यापार को प्रोत्साहित कर सकता है और कर चोरी को कम कर सकता है।
द्विपक्षीय कर समझौते को समझना
द्विपक्षीय कर समझौते अक्सर आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (ओईसीडी) द्वारा स्थापित सम्मेलनों और दिशानिर्देशों पर आधारित होते हैं, जो 35 देशों का प्रतिनिधित्व करने वाली एक अंतर सरकारी एजेंसी है। समझौते कई मुद्दों से निपट सकते हैं जैसे आय की विभिन्न श्रेणियों का कराधान (व्यावसायिक लाभ, रॉयल्टी, पूंजीगत लाभ, रोजगार आय आदि), दोहरे कराधान को खत्म करने के तरीके (छूट की विधि, क्रेडिट विधि, आदि), और प्रावधान जैसे। सूचना के पारस्परिक आदान-प्रदान और कर संग्रह में सहायता के रूप में। जैसे कि वे जटिल हैं और आम तौर पर कर पेशेवरों से विशेषज्ञ नेविगेशन की आवश्यकता होती है, यहां तक कि बुनियादी आयकर दायित्वों के मामले में भी। अधिकांश आयकर संधियों में एक "बचत खंड" शामिल होता है जो किसी देश के नागरिकों या निवासियों को किसी भी देश में आयकर का भुगतान करने से बचने के लिए कर संधि का उपयोग करने से रोकता है।
द्विपक्षीय कर समझौते और निवास
एक प्राथमिक विचार कर उद्देश्यों के लिए निवास की स्थापना है। व्यक्तियों के लिए, निवास को आमतौर पर प्राथमिक अधिवास के स्थान के रूप में परिभाषित किया जाता है। हालांकि एक से अधिक देशों का निवासी होना संभव है, कर उद्देश्यों के लिए केवल एक देश को अधिवास माना जा सकता है। कई देशों ने एक देश में बिताए दिनों की संख्या पर आधार अधिवास कर दिया, जिसमें भौतिक रिकॉर्ड के सावधानीपूर्वक रिकॉर्ड की आवश्यकता होती है। उदाहरण के लिए, अधिकांश यूरोपीय राष्ट्र किसी को भी मानते हैं जो देश में प्रति वर्ष 183 से अधिक दिन खर्च करता है और अधिवासित किया जाता है और इस प्रकार आयकर के लिए उत्तरदायी होता है।
संयुक्त राज्य अमेरिका अलग है
विकसित राष्ट्रों के बीच अद्वितीय, संयुक्त राज्य अमेरिका को सभी नागरिकों और ग्रीन कार्ड धारकों की आवश्यकता है कि वे अमेरिकी संघीय आयकर का भुगतान करें, चाहे वह अधिवास न हो। चालू दोहरे कराधान को रोकने के लिए, अमेरिका विदेशी अर्जित आय बहिष्कार (FEIE) प्रदान करता है, जिसके तहत 2018 में अमेरिकियों को विदेश में रहने वाले लोगों को अपने कर रिटर्न से पहले $ 104, 100 आय में कटौती करने की अनुमति दी गई, लेकिन निष्क्रिय आय नहीं। कमाई यूएस-या विदेशी-आधारित स्रोत से आ सकती है। हालांकि, अगर आय एक अमेरिकी कंपनी की है, तो आईआरएस को उम्मीद है कि करदाता और नियोक्ता को पेरोल करों का भुगतान करना होगा, वर्तमान में कमाई में $ 100, 000 का लगभग 15 प्रतिशत। विदेशी स्रोत से आय को आम तौर पर पेरोल करों से मुक्त किया जाता है। बहिष्करण राशि से परे अर्जित आय पर भुगतान किए गए विदेशी करों को अक्सर विदेशी कर क्रेडिट के रूप में काटा जा सकता है।
