किस प्रकार की अर्थव्यवस्थाओं में प्रतिगामी कर आम हैं?

विकासशील देशों की अर्थव्यवस्थाओं की तुलना में विकासशील देशों या उभरती बाजार अर्थव्यवस्थाओं में प्रतिगामी कराधान प्रणालियां अधिक पाई जाती हैं। कम विकसित देशों में प्रतिगामी कराधान की प्रबलता मुख्य रूप से इस तथ्य के कारण है कि प्रतिगामी कर प्रणालियां आमतौर पर सरल कर प्रणाली हैं। कुल मिलाकर कम-विकसित अर्थव्यवस्था वाले देश भी सरल, कम-जटिल कर प्रणाली वाले देश हैं, यदि किसी अन्य कारण से इस तथ्य के अलावा कि कम-विकसित सरकारों के पास अधिक जटिल कर नीतियों को संचालित करने और एकत्र करने की क्षमता कम है। इसके अलावा, कम-विकसित अर्थव्यवस्थाओं में, आय में व्यापक रूप से कम असमानता होती है। यह कहना है कि विकसित देशों की तुलना में आबादी का एक बड़ा प्रतिशत, शायद आय का एक ही स्तर है। इस तरह की स्थिति का शुद्ध प्रभाव एक प्रतिगामी कर प्रणाली को कम प्रतिगामी बनाना है क्योंकि अधिकांश आबादी अनिवार्य रूप से कर प्रणाली से समान प्रभाव से ग्रस्त है। यह तर्क दिया जा सकता है कि कर के बोझ की यह सामान्य समानता प्रतिगामी कर प्रणाली के रूप में संदर्भित एक प्रतिगामी कराधान प्रणाली का प्रतिपादन करती है।

करों या कर प्रणालियों के तीन मुख्य प्रकार हैं: प्रतिगामी, आनुपातिक या प्रगतिशील। तीन प्रकार के करों के बीच अंतर कर के प्रभाव में दिखाए जाते हैं, जो कर के आधार में परिवर्तन से उत्पन्न होते हैं, जैसे आय। उदाहरण के लिए, आय में बदलावों का कर दरों के संदर्भ में बहुत कम प्रभाव पड़ता है और एक प्रतिगामी आयकर के साथ भुगतान की गई राशियों पर काफी प्रभाव पड़ता है, जहां संयुक्त राज्य अमेरिका की तरह आयकर प्रणाली भी अत्यधिक प्रगतिशील है। प्रतिगामी करों के परिणामस्वरूप कम आय वाले व्यक्तियों या संस्थाओं को उच्च आय वाले व्यक्तियों या संस्थाओं की तुलना में करों में उनके आय का एक उच्च प्रतिशत का भुगतान किया जाता है। विशिष्ट प्रतिगामी करों को "पाप करों" के रूप में जाना जाता है, जैसे कि सिगरेट और शराब पर कर, चूंकि इस तरह के कर उच्च आय वाले लोगों की तुलना में कम आय वाले लोगों से आय का बहुत अधिक प्रतिशत लेते हैं।

आनुपातिक कर, जिन्हें फ्लैट कर भी कहा जाता है, वे कर हैं जो सभी के लिए आय का समान अनुपात या प्रतिशत कर के अधीन हैं। एक फ्लैट कर वर्तमान, बहुत प्रगतिशील अमेरिकी आयकर प्रणाली के लोकप्रिय प्रस्तावित विकल्पों में से एक है। कुछ अर्थशास्त्रियों का तर्क है कि आनुपातिक कर सबसे न्यायसंगत कर प्रणाली है क्योंकि कर को प्रतिशत के हिसाब से लागू किया जाता है, मंडल भर में समान रूप से सभी के लिए जो व्यवस्था का हिस्सा है।

प्रगतिशील कर प्रणाली निम्न-आय वाले व्यक्तियों या संस्थाओं की तुलना में ऊपरी आय वाले व्यक्तियों या संस्थाओं पर अनुपातिक रूप से अधिक बोझ डालती है। यह कर प्रणाली है जो आमतौर पर अमेरिका या कनाडा जैसे विकसित देशों में पाई जाती है। एक प्रगतिशील कर प्रणाली में, सीमांत कर की दर, आय में वृद्धि के परिणामस्वरूप कर की दर, औसत कर दर से अधिक है।