समयपूर्व वितरण क्या है?
एक समयपूर्व वितरण (जिसे प्रारंभिक निकासी के रूप में भी जाना जाता है) किसी भी व्यक्ति के सेवानिवृत्ति खाते (IRA), 401 (k) निवेश खाते, कर-आस्थगित वार्षिकी, या किसी अन्य योग्य सेवानिवृत्ति-बचत योजना से लिया गया कोई वितरण है जो किसी लाभार्थी को भुगतान किया जाता है 59.5 वर्ष से छोटा है। समय से पहले अपनी सेवानिवृत्ति की संपत्ति को खर्च करने से बचत करने वालों को हतोत्साहित करने के साधन के रूप में समय से पहले वितरण आईआरएस द्वारा 10% की जल्दी वापसी के अधीन है।
चाबी छीन लेना
- समय से पहले वितरण, IRAs या 401 (k) योजनाओं जैसे योग्य सेवानिवृत्ति खातों से जल्दी निकासी होती है। 59 नियमों से पहले इन खातों से निकाले जाने वाले नियम निर्धारित होते हैं, जो किसी भी आस्थगित कारण के अलावा 10% जुर्माना के अधीन हैं। आईआरएस कठिनाई या योग्य उपयोगों के लिए कुछ अपवादों की अनुमति देता है जैसे कि पहले घर खरीदने के लिए सेवानिवृत्ति के पैसे को बिना किसी जुर्माने के जल्दी वापस लेना।
समयपूर्व वितरण को समझना
ऐसे कई उदाहरण हैं जिनमें समय से पहले वितरण दंड नियमों को माफ कर दिया गया है, जैसे कि पहली बार होमबॉय करने वालों के लिए, शिक्षा खर्च, चिकित्सा व्यय और नियम 72 (टी), जिसमें कहा गया है कि एक करदाता IRA निकासी को 59.5 से पहले ले सकता है, क्योंकि जब तक वे कम से कम पांच काफी समान आवधिक भुगतान (SEPPs) लेते हैं।
प्रारंभिक निकासी कर-आस्थगित निवेश खातों पर लागू होती है। इसके दो प्रमुख उदाहरण पारंपरिक IRA और 401 (k) हैं। एक पारंपरिक व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते (IRA) में व्यक्ति उन निवेशों की ओर प्रत्यक्ष दिखाते हैं जो कर-आस्थगित हो सकते हैं; जब तक इसे वापस नहीं लिया जाता है तब तक कोई पूंजीगत लाभ या लाभांश आय पर कर नहीं लगाया जाता है। जबकि नियोक्ता IRAs को प्रायोजित कर सकते हैं, व्यक्ति इन्हें व्यक्तिगत रूप से भी सेट कर सकते हैं।
एक नियोक्ता-प्रायोजित 401 (के) में, योग्य कर्मचारी कर-पश्चात और / या पूर्व-कर के आधार पर वेतन-विकेन्द्री योगदान दे सकते हैं। नियोक्ताओं के पास पात्र कर्मचारियों की ओर से योजना के लिए मिलान या गैर-वैकल्पिक योगदान करने का मौका है और यह एक लाभ-साझाकरण सुविधा भी जोड़ सकता है। एक इरा के साथ, 401 (के) में कमाई कर-स्थगित कर दी गई है।
समय से पहले वितरण से छूट
1997 में, कांग्रेस ने करदाता राहत अधिनियम पारित किया, जिसने अन्य चीजों के अलावा, करदाताओं को कर-आश्रय सेवानिवृत्ति खातों से 10, 000 डॉलर तक निकालने में सक्षम किया, अगर उस धन का उपयोग पहली बार घर खरीदने के लिए किया जाता है।
1990 के दशक में अमेरिकी नीति निर्धारक गृहस्वामी को बढ़ावा देने वाली नीतियों को लागू करने के लिए उत्सुक थे, क्योंकि उन्होंने गृहस्वामी को धन संचय को बढ़ावा देने के लिए सर्वोत्तम साधन के रूप में देखा था। अचल संपत्ति के बुलबुले का फटना - और परिणामस्वरूप बचत के रूप में डॉलर के खरबों ने इन नीतियों के ज्ञान पर सवाल उठाया है, लेकिन घर के मालिकाना हक के लिए कई ऐसे कर प्रोत्साहन टैक्स कोड में बने हुए हैं।
यदि वे योग्य उच्च शिक्षा खर्चों के लिए आय का उपयोग करते हैं तो छात्र अपने योग्य सेवानिवृत्ति खातों से जल्दी धन निकाल सकते हैं। योग्य खर्चों में उच्च शिक्षा के मान्यता प्राप्त संस्थान में भाग लेने के लिए आवश्यक ट्यूशन, आपूर्ति या किताबें शामिल हैं। करदाता जीवित खर्चों के लिए जल्दी निकाले गए धन का उपयोग नहीं कर सकते हैं। करदाता उन फंडों का उपयोग कर सकते हैं जो उन्होंने चिकित्सा खर्चों के लिए जल्दी वापस ले लिए हैं। आप 502 के प्रकाशन में आईआरएस द्वारा अनुमोदित चिकित्सा खर्चों की एक सूची देख सकते हैं।
नियम 72 (टी) आईआरएस-लगाया, जल्दी निकासी शुल्क से बचने के लिए एक और लोकप्रिय रणनीति है। नियम 72 (t) कर कोड के उस खंड को संदर्भित करता है जो करदाताओं को ऐसी फीस से छूट देता है, यदि वे उन भुगतानों को पर्याप्त रूप से समान आवधिक भुगतान में प्राप्त करते हैं। इसका मतलब है कि आपको अपने फंड को कम से कम पांच किस्तों में पांच साल में वापस लेना चाहिए, जिससे यह रणनीति उन लोगों के लिए आदर्श से कम हो, जिन्हें अपनी सभी बचत राशि की जरूरत है।
कांग्रेस ने करदाता व्यवहार का समर्थन करने के लिए कर कोड में इन अपवादों को लिखा है जिसे वह सार्वजनिक हित में देखता है। जबकि अमेरिकी नीति निर्माता सेवानिवृत्ति की बचत को अपनी सर्वोच्च प्राथमिकताओं में से एक के रूप में देखते हैं, उन्होंने नए गृहस्वामी या स्कूली शिक्षा और चिकित्सा देखभाल से संबंधित खर्चों के मामले में अपवाद बनाए हैं।
संक्षेप में, यदि वापसी निम्नलिखित में से किसी एक शर्त को पूरा करती है, तो उसे दंड से छूट दी जा सकती है:
- धनराशि खाताधारक या योग्य परिवार के सदस्य (जीवन भर के लिए $ 10, 000 तक) के लिए पहले घर की खरीद या पुनर्निर्माण के लिए होती है। वितरण से पहले खाता धारक अक्षम हो जाता है। लाभार्थी को खाताधारक की मृत्यु के बाद संपत्ति प्राप्त होती है। उन चिकित्सा खर्चों के लिए उपयोग किया जाता है जो प्रतिपूर्ति या चिकित्सा बीमा नहीं थे यदि खाता धारक अपने या अपने नियोक्ता के बीमा को खो देता है। वितरण SEPP (सबस्टैंटियल इक्वेलियल पीरियोडिक पेमेंट) प्रोग्राम का हिस्सा है। इसका उपयोग उच्च-शिक्षा खर्चों के लिए किया जाता है - संपत्ति आईआरएस लेवी के परिणामस्वरूप वितरित किया गया। यह गैर-कटौती योग्य योगदान पर एक वापसी है।
प्रारंभिक निकासी और आवश्यक न्यूनतम वितरण
इसके विपरीत, समय से पहले वितरण पर जल्दी वापसी दंड के साथ, एक सेवानिवृत्ति बचतकर्ता को बाद में भी दंडित किया जा सकता है यदि वह एक निश्चित बिंदु से धनराशि निकालना शुरू नहीं करता है। उदाहरण के लिए, एक पारंपरिक, SEP या SIMPLE IRA योग्य योजना में, प्रतिभागियों को 1 अप्रैल तक वापस लेना शुरू करना चाहिए, जिस वर्ष वे 70 1/2 वर्ष की आयु तक पहुंचते हैं। वर्तमान में आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) गणना के आधार पर, प्रत्येक वर्ष रिटायर को एक निर्दिष्ट राशि वापस लेनी होगी। यह आमतौर पर जीवन प्रत्याशा द्वारा सेवानिवृत्ति के खाते के पूर्व-वर्ष के उचित बाजार मूल्य को विभाजित करके निर्धारित किया जाता है।
