विदेशी कर कटौती की परिभाषा

विदेशी कर कटौती क्या है?

विदेशी कर कटौती आइटमों में से एक है जो अमेरिकी करदाताओं द्वारा विदेशी सरकार को पहले से भुगतान किए गए करों के हिसाब से लिया जा सकता है, और आमतौर पर इन्हें कर के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। विदेशी कर कटौती आम तौर पर विदेशी कर क्रेडिट के बदले में ली जाती है यदि कटौती करदाता की तुलना में क्रेडिट के लिए अधिक फायदेमंद है।

कर कटौती बनाम कर आभार

विदेशी कर कटौती की मूल बातें

विदेशी कर आपके अमेरिकी आयकर रिटर्न से घटाए जाते हैं, यदि विदेशी स्रोत में संयुक्त राज्य अमेरिका के साथ अंतर्राष्ट्रीय कर संधि हो। दोहरे कराधान से बचने के लिए, एक करदाता के पास विदेशी कर क्रेडिट के रूप में या आइटम मद में कटौती के रूप में वर्ष के दौरान भुगतान किए गए किसी भी योग्य विदेशी करों की राशि लेने का विकल्प होता है। विदेशी कर क्रेडिट को करदाता द्वारा बकाया कर की राशि पर लागू किया जाता है, क्योंकि सभी कटौती उसकी कर योग्य आय से की जाती है, और यह एक व्यक्ति डॉलर के कुल कर बिल को घटाकर डॉलर कर देती है।

विदेशी कर कटौती किसी व्यक्ति की कर योग्य आय को कम कर देती है जो इस पद्धति का विरोध करती है। इसका मतलब यह है कि कर कटौती का लाभ व्यक्ति की प्रभावी कर दर से कई गुना अधिक कर योग्य आय में कमी के बराबर है। विदेशी कर कटौती को आइटम किया जाना चाहिए, अर्थात्, कर रिटर्न पर सूचीबद्ध। सूचीबद्ध वस्तुओं का योग एक करदाता की समायोजित सकल आय (एजीआई) को कम करने के लिए उपयोग किया जाता है। एक करदाता जो योग्य विदेशी करों में कटौती करना चाहता है, उन सभी को घटा देना चाहिए, और उनमें से किसी के लिए क्रेडिट नहीं लिया जा सकता है। आइटम की कटौती केवल तभी लाभकारी होती है यदि आइटम के खर्च का कुल मूल्य उपलब्ध कर क्रेडिट से नीचे आता है।

विदेशी कर की दर अधिक होने पर विदेशी कर कटौती अधिक लाभप्रद हो सकती है और घरेलू आय के सापेक्ष विदेशी आय की थोड़ी मात्रा ही प्राप्त हुई है। इसके अलावा, कटौती का दावा करने के लिए विदेशी कर क्रेडिट की तुलना में कम कागजी कार्रवाई की आवश्यकता होती है, जिसे पूरा करने के लिए फॉर्म 1116 की आवश्यकता होती है और यह पूरा करने के लिए जटिल हो सकता है, जो कि कितने विदेशी कर क्रेडिट का दावा करता है। यदि विदेशी कर कटौती ली जाती है, तो यह फॉर्म 1040 की अनुसूची ए पर बताया जाता है।

चाबी छीन लेना

• विदेशी कर कटौती अमेरिकी करदाताओं को विदेशी सरकारों को भुगतान की गई आयकर की राशि के एक हिस्से से उनकी कर योग्य आय को कम करने की अनुमति देती है। लक्ष्य नागरिकों को एक ही आय के लिए दोहरे कराधान के अधीन होने से रोकना है। विदेशी कर कटौती आमतौर पर ली जाती है विदेशी कर क्रेडिट के बदले में।

विदेशी कर कटौती का उदाहरण

ज्यादातर मामलों में, विदेशी कर क्रेडिट कटौती से अधिक लाभ प्रदान करेगा। उदाहरण के लिए, मान लें कि कोई व्यक्ति किसी विदेशी सरकार से लाभांश में $ 3, 000 प्राप्त करता है और निवेश आय पर $ 600 विदेशी कर का भुगतान करता है। यदि वह अमेरिका में 25% सीमांत कर दायरे में आती है, तो उसकी कर देयता 25% x $ 3, 000 = $ 750 होगी। यदि वह $ 500 कर क्रेडिट के लिए पात्र है, तो वह अपने अमेरिकी कर बिल को घटाकर $ 750 - $ 500 = $ 250 कर सकती है। यदि वह $ 500 की कटौती का दावा करती है, तो उसकी कर योग्य लाभांश आय $ 3, 000 - $ 500 = $ 2, 500 तक कम हो जाएगी, और उसकी कर देयता 25% x $ 2, 500 = $ 625 होगी।

अधिक जानकारी के लिए, आईआरएस प्रकाशन 514 देखें।