विषय - सूची
- आरबीडी से पहले मौत
- RBD के बाद मृत्यु
- रोथ इरा लाभार्थी विकल्प
- योजना वितरण प्रावधान
यदि आपको हाल ही में सेवानिवृत्ति योजना की संपत्ति मिली है, तो आप अपने विकल्पों के बारे में भ्रमित हो सकते हैं। क्या आप फंड वितरित कर सकते हैं? अपने व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते (IRA) पर उन्हें रोल करने के बारे में क्या? वास्तव में, स्थिति जटिल है, क्योंकि सेवानिवृत्ति योजना के लाभार्थी को उपलब्ध वितरण विकल्प कई कारकों द्वारा निर्धारित किए जाते हैं।
इनमें शामिल हैं कि क्या सेवानिवृत्ति खाता मालिक (उसके बाद "प्रतिभागी" के रूप में संदर्भित) आवश्यक आरंभ तिथि (RBD) से पहले मर जाता है, क्या लाभार्थी मृतक का जीवनसाथी है, और लाभार्थी की आयु मृतक की आयु के संबंध में है मृत्यु के समय। इनहेरिट की गई रिटायरमेंट प्लान एसेट्स को कैसे वितरित किया जाता है, इस पर गहराई से पढ़ें।
चाबी छीन लेना
- यदि आप किसी प्रियजन के सेवानिवृत्ति खाते को प्राप्त करते हैं, तो आपको आवश्यक भुगतान तिथि (आरबीडी) और खाते में लाभार्थी के आधार पर, उससे भुगतान लेना आवश्यक हो सकता है। यदि एक पति एक सेवानिवृत्ति खाते का एकमात्र लाभार्थी है, तो वितरण नियमों का सेट लागू होता है। यदि एक पति या पत्नी अन्य लाभार्थियों में से है - या यदि कोई लाभार्थी पति / पत्नी नहीं है - तो अलग-अलग नियम लागू होते हैं। यदि लाभार्थी एक गैर-कानूनी व्यक्ति है, तो ऐसी संपत्ति या एक दान, फिर भी अन्य नियम लागू होते हैं।
आवश्यक शुरुआत की तारीख से पहले मौत
यदि प्रतिभागी योजना की आरबीडी से पहले मर जाता है - जिस तिथि पर उन्हें खाते से वितरण शुरू करना अनिवार्य होगा - लाभार्थी के लिए उपलब्ध विकल्प इस बात पर निर्भर करते हैं कि लाभार्थी कौन है और क्या वे एकमात्र लाभार्थी हैं या कई लाभार्थियों में से एक हैं ।
क्या वितरण के लिए सेवानिवृत्ति की आवश्यक तिथि से पहले या बाद में मृत्यु होने वाले व्यक्ति को लाभार्थियों के लिए उपलब्ध विकल्पों को प्रभावित करता है।
एकमात्र प्राथमिक लाभार्थी के रूप में जीवनसाथी
एक पति या पत्नी जो सेवानिवृत्ति खाते के एकमात्र प्राथमिक लाभार्थी हैं, एक बड़ी राशि या यहां तक कि इरा के संतुलन को वितरित करने का विकल्प चुन सकते हैं, या बस अपने जीवन प्रत्याशा पर आवश्यक न्यूनतम वितरण ले सकते हैं। यदि पति या पत्नी अपने जीवन प्रत्याशा के आधार पर संपत्ति का वितरण करने के लिए चुनाव करते हैं, तो पति या पत्नी को मृत्यु के बाद के वर्ष का वितरण शुरू करने की आवश्यकता होती है, जिस वर्ष प्रतिभागी की मृत्यु हो जाती है या जिस वर्ष प्रतिभागी की आयु 72 वर्ष हो जाती है, जिस वर्ष बाद में ।
इससे पहले, IRA वितरण के लिए आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) की आयु 70-1 / 2 थी, लेकिन दिसंबर 2019 में रिटायरमेंट एन्हांसमेंट एन्हांसमेंट (SECURE) अधिनियम की स्थापना के बाद, आरएमडी की आयु 72 हो गई।
मृत्यु के बाद आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) की गणना के प्रयोजनों के लिए, पति / पत्नी की जीवन प्रत्याशा आईआरएस प्रकाशन 590-बी के परिशिष्ट बी में पाई गई एकल जीवन प्रत्याशा तालिका का उपयोग करके निर्धारित की जाती है (जिसकी एक प्रति आईआरएस वेबसाइट से डाउनलोड की जा सकती है।)। इस तालिका को प्रत्येक वर्ष पति-पत्नी को मृत्यु के बाद की जाने वाली आरएमडी की गणना के लिए भेजा जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, यदि पति-पत्नी को 2019 में वितरण शुरू करने की आवश्यकता है, तो वे 2019 के लिए जीवन प्रत्याशा अवधि निर्धारित करने के लिए तालिका से परामर्श करेंगे। 2020 में, वह 2020 के लिए जीवन प्रत्याशा निर्धारित करने के लिए तालिका का उपयोग करना चाहिए।
पति-पत्नी इसे मौजूदा IRA में भी रोल कर सकते हैं।
गैर-पति / पत्नी और / या एकाधिक लाभार्थियों के बीच जीवनसाथी
इससे पहले, एक गैर-जीवनसाथी मानव लाभार्थी सबसे पुराने लाभार्थी के जीवन प्रत्याशा पर संपत्ति वितरित कर सकता था। लेकिन SECURE अधिनियम के पारित होने के बाद, सभी परिसंपत्तियों को गैर-पति / पत्नी लाभार्थियों के लिए 10 वर्षों के भीतर वितरित किया जाना चाहिए।
पति-पत्नी 10-वर्ष के नियम के अपवाद हैं, जैसे कि विकलांग लोग और नाबालिग बच्चे; हालांकि, नाबालिग बच्चे बहुमत की उम्र तक पहुंचने के बाद 10 साल के शासन के अधीन होते हैं।
गैर-लाभार्थी
एक व्यक्ति एक गैर-व्यक्ति को नामित करने का विकल्प चुन सकता है, जैसे कि व्यक्ति की संपत्ति या दान, सेवानिवृत्ति खाते के लाभार्थी के रूप में। इस मामले में, गैर-लाभकारी लाभार्थी को प्रतिभागी के मरने के बाद पांचवें वर्ष के 31 दिसंबर तक पूर्ण शेष राशि का वितरण करना होगा।
आवश्यक शुरुआत की तारीख के बाद मृत्यु
यदि प्रतिभागी की RBD के बाद मृत्यु हो जाती है, तो ये विकल्प विभिन्न प्रकार के लाभार्थियों के लिए उपलब्ध हैं।
एकमात्र प्राथमिक लाभार्थी के रूप में जीवनसाथी
पति या पत्नी के जीवनसाथी या मृतक की शेष जीवन प्रत्याशा, जो भी लंबा हो, पर संपत्ति को वितरित करने के लिए पति या पत्नी लाभार्थी की आवश्यकता होती है। यदि जीवनसाथी की जीवन प्रत्याशा पर धनराशि वितरित की जाती है, तो उनकी जीवन प्रत्याशा प्रत्येक वर्ष पुनर्गणना होती है। यदि मृतक की शेष जीवन प्रत्याशा पर धनराशि वितरित की जाती है, तो जीवन प्रत्याशा संख्या मृत्यु के वर्ष में तय की जाती है और उसके बाद प्रत्येक वर्ष में एक घटा दी जाती है।
उदाहरण के लिए, मान लेते हैं कि 80 वर्ष की आयु में एक प्रतिभागी की मृत्यु हो गई, और पति या पत्नी लाभार्थी अगले वर्ष 75 वर्ष के हो गए। एकल जीवन प्रत्याशा तालिका के अनुसार, प्रतिभागी की जीवन प्रत्याशा 10.2 होगी और लाभार्थी की जीवन प्रत्याशा 13.4 होगी। जीवनसाथी लाभार्थी 13.4 का उपयोग करेगा, जो कि दो जीवन प्रत्याशाओं में से एक है। यदि उम्र को उलट दिया गया था, और दो जीवन प्रत्याशाओं में से लंबे समय तक मृतक था, तो जीवनसाथी लागू जीवन प्रत्याशा को निर्धारित करने के लिए प्रत्येक बाद के एक वर्ष को घटाएगा।
गैर-पति / पत्नी और / या एकाधिक लाभार्थियों के बीच जीवनसाथी
मूल आईआरए धारक की मृत्यु के बाद 10-वर्ष की अवधि में परिसंपत्तियों को वितरित करने के लिए एक गैर-पति या पत्नी या कई लाभार्थियों की आवश्यकता होगी। SECURE अधिनियम के पारित होने से पहले, वितरण गैर-जीवनसाथी के जीवनकाल में फैल सकता था।
गैर-लाभार्थी
यदि लाभार्थी नॉनपर्सन है, तो परिसंपत्तियों को अगले 10 वर्षों में वितरित किया जाना चाहिए।
रोथ इरा लाभार्थी विकल्प
आरएमडी नियम एक रोथ इरा के मालिक पर लागू नहीं होते हैं; इसलिए एक रोथ इरा के लिए कोई आरबीडी नहीं है। हालांकि, मृत्यु के बाद के आरएमडी नियम (लाभकारी विकल्प) एक रोथ इरा को विरासत में देने वालों पर लागू होते हैं। Roth IRA लाभार्थियों के लिए विकल्प वही हैं जो पारंपरिक IRA लाभार्थियों पर लागू होते हैं यदि मालिक RBD से पहले मर जाता है।
एक योजना का अपना वितरण प्रावधान हो सकता है
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि आरएमडी विनियमों में प्रदान किए गए विकल्पों की अनुमति देने के लिए सेवानिवृत्ति योजनाओं की आवश्यकता नहीं है। उदाहरण के लिए, जैसा कि ऊपर चर्चा की गई है, आरएमडी विनियम प्रदान करते हैं कि एक प्रतिभागी का गैर-पति / पत्नी लाभार्थी, जो आरबीडी से पहले मर जाता है, लाभार्थी के जीवन प्रत्याशा में या भागीदार के मरने के बाद पांच साल के भीतर परिसंपत्तियों को वितरित कर सकता है।
इन प्रावधानों के बावजूद, एक इरा समझौते या योग्य योजना से लाभार्थी को बहुत कम अवधि में परिसंपत्तियों को वितरित करने की आवश्यकता हो सकती है - उदाहरण के लिए, प्रतिभागी की मृत्यु के तुरंत बाद। यदि आपको सेवानिवृत्ति की संपत्ति विरासत में मिली है, तो अपने उपलब्ध विकल्पों के बारे में अपने योजना प्रदाता से जांच अवश्य करें।
